--- title: "香港交易所环境社会及管治报告指引-摘自规则手册" url: https://www.yuanzhezixun.com/hkex-esg-reporting-guidelines/ date: 2022-10-17 modified: 2022-10-19 lang: zh author: "chrislee" description: "联交所《环境社会及管治报告指引》表明资本市场在注重上市公司现行运营及盈利状况的同时，越来越关注上市公司的可持续发展能力。非财务管理政策及绩效表现能够为投资人评估企业提供更为全面和广泛的信息，不仅如此，ESG报告作为沟通媒介，也向投资者、客户、员工、社区等利益相关方展现了上市公司软实力，助力其塑造品牌与形象。" categories: - "ESG报告" - "香港上市" tags: - "ESG报告" - "esg报告信息披露" - "esg报告指引" word_count: 267 --- # 香港交易所环境社会及管治报告指引-摘自规则手册   **A****部分：引言** | ## 环境社会及管治报告指引 | | ------------------------------------ | | 1. | 本指引涵盖两个层次的披露责任：(a) 强制披露规定；及(b)「不遵守就解释」条文。 | | 2. | 强制披露规定载于本指引B部分。发行人必须提供环境、社会及管治报告所涵盖期间的相关资料。 | | 3. | 「不遵守就解释」条文载于本指引C部分。发行人须按本指引中的「不遵守就解释」条文作汇报。若发行人未有就该等条文中的一条或以上作汇报，其须在环境、社会及管治报告中提供经过审慎考虑的理由。有关「不遵守就解释」的指引，发行人可参照《主板上市规则》[附录十四](https://sc.hkex.com.hk/TuniS/cn-rules.hkex.com.hk/node/10107)的《企业管治守则》的「何谓「不遵守就解释」？」一节。 | | 4. | (1) | 发行人须每年刊发其[环境、社会及管治报告](https://yuanzhezixun.com/esg-reporting-service/)，有关资料所涵盖的期间须与其年报内容涵盖的时间相同。环境、社会及管治报告可以登载于发行人的年报中又或自成一份独立报告。无论采纳何种形式，环境、社会及管治报告都必须登载于本交易所及该发行人的网站。 | | (2) | 若发行人的环境、社会及管治报告并非其年报一部分： (a) | 在所有适用法例及规例及发行人自身组织章程文件许可情况下，无论股东根据《主板上市规则》[第2.07A条](https://sc.hkex.com.hk/TuniS/cn-rules.hkex.com.hk/node/4450)选择以电子形式或其他形式收取公司通讯，发行人都毋须向股东提供环境、社会及管治报告的印刷本。 | | (b) | 发行人须通知其拟定的收件人： (i) | 有关的环境、社会及管治报告已登载在网站上； | | (ii) | 网址； | | (iii) | 资料登载在网站上的位置；及 | | (iv) | 如何撷取有关的环境、社会及管治报告。 | (c) 尽管有上文所述各项，但若有股东提出个别要求，发行人须立即提供环境、社会及管治报告的印刷本。 (d) 发行人须在刊发年报时，同时刊发环境、社会及管治报告。 ## 整体方针 5. 本指引将环境、社会及管治主要范畴（「主要范畴」）分成两大类：环境（「主要范畴A」）及社会（「主要范畴B」）。企业管治则列载于《企业管治守则》。 6. 每个主要范畴均有多个层面。每个层面载有供发行人汇报其绩效的一般披露及关键绩效指标。 7. 除本指引所载的「不遵守就解释」事宜外，本交易所鼓励发行人识别及披露其他反映发行人对环境及社会有重大影响又或对持份者的评估及决策有重大影响的环境、社会及管治事宜和关键绩效指标。评估此等事宜时，发行人应持续地安排持份者参与其中，了解他们的意见，并更妥善地符合他们的期望。 8. 本指引并没有涵盖所有披露事项，发行人可参考与其行业或业界有关的现有国际环境、社会及管治报告准则。只要所涵括的披露条文相当于本指引所载的「不遵守就解释」条文，发行人可采纳国际环境、社会及管治报告准则。 9. 发行人可寻求独立验证，以加强所披露的环境、社会及管治资料的可信性。若取得独立验证，发行人应在环境、社会及管治报告中清楚描述验证的水平、范围及所采用的过程。 10. 董事会对发行人的环境、社会及管治策略及汇报承担全部责任。 ## 汇报原则 11. 以下汇报原则是编制环境、社会及管治报告的基础，界定报告的内容及资讯的呈列方式。发行人编备环境、社会及管治报告时应遵守这些汇报原则： | (1) | **重要性：**当董事会厘定有关环境、社会及管治事宜会对投资者及其他持份者产生重要影响时，发行人就应作出汇报。 | | --- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | | (2) | **量化：**有关历史数据的关键绩效指标须可予计量。发行人应订下减少个别影响的目标（可以是实际数字或方向性、前瞻性的声明）。这样，环境、社会及管治政策及管理系统的效益可被评估及验证。量化资料应附带说明，阐述其目的及影响，并在适当的情况下提供比较数据。 | | (3) | **平衡：**环境、社会及管治报告应当不偏不倚地呈报发行人的表现，避免可能会不恰当地影响报告读者决策或判断的选择、遗漏或呈报格式。 | | (4) | **一致性：**发行人应使用一致的披露统计方法，令环境、社会及管治数据日后可作有意义的比较。 | ## 配合董事报告「业务审视」部分中有关环境、社会及管治事宜讨论的规定 12. 根据《主板上市规则》[附录十六](https://sc.hkex.com.hk/TuniS/cn-rules.hkex.com.hk/node/10436)第28(2)(d)段，发行人财政年度内的董事报告须根据《公司条例》附表5载有业务审视。业务审视必须包含下列内容，详细程度须至少能足以令人了解发行人业务的发展、表现或状况： | (i) | 探讨发行人的环境政策及表现； | | --- | ------------------------------------------ | | (ii) | 探讨发行人遵守对其有重大影响的有关法律及规例的情况；及 | | (iii) | 说明发行人与其雇员、顾客及供应商的重要关系，以及说明发行人与符合以下说明的其他人士的重要关系：该等人士对发行人有重大影响，而发行人的兴盛系于该等人士。 | 由于指引需要发行人披露特定环境、社会及管治方面的资料，故此指引应可补充有关董事报告的内容规定。 **B****部分：强制披露规定** ## 管治架构 13. 由董事会发出的声明，当中载有下列内容：